Фактура от м.08.2007г. не е включена в дневника за продажби и в СД за м.08.2007г. - пропуснат е документа да бъде осчетоводен. Платена е по банков път. Сега на този клиент при насрещна проверка тази фактира "излезе". Грешката е изцяло моя!! Иде ми да се гръмна!! Никога не съм правила такава глупост!!! Просто не знам какво да правя - в главата ми е пълна каша. Не забелязах разминаването на приход и плащане , тъй като е редовен клиент и винаги има задължения за плащане към нас.Вярвайте никога не ми се беше случвало такова нещо - да изтърва задължение и то по ДДС.
Сега ми е ясно , че няма да му признаят дан.кредит и трябва да се оправяме с тях / те са сериозен клиент/ . Ужасно ме е срам!!!
Какво да направя, да начислявам ли ДДС-то с протокол в януари и да го плащаме / сумата не е малка никак/ и на наш гръб.....А ако тябва да го върнем на клиента ни / защото той не е виновен за моята грешка / "наказанието" е "двойно".
Някакви идеи ...дори сламчица....
Много Ви моля помогнете ми......Ще откача от яд и нерви .... Сама съм си виновна....

да попитам - на клиента ви отказват ли му кредита и на какво основание?

опитай с корекция по чл.126 - може пък да мине

В момента му правят ревизия, респ. на нас насрещна проверка и аз откривам грешката си.
Фактурата е на лице и е платена по сметка, но не е включена в дневника за м.08.2007г. и в СД- от там е проблема . Счетоводно записване може да се направи за признаване на прихода, все пак годишното приключване не е завършило и ще осчетоводя прихода , но с ДДС-то какво да правя?

Ели, какво означава да мине - ще признаят ли дан.кредит на клиента ни. Остави глобите, които ни чакат...ох...Протокола ще бъде включен в дневника за януари 2008г. това има ли значение за признаване на кредита за минал период.

кажи според теб защо ще му го откажат

Чл.126 ЗДДС задължително.Клиентът Ви да се позове на онова писмо от .ІХ.07г
на Мургина за всичиките факти преди административния акт, а Вие не Ви мърда
глоба от 200 до 2500лв.струвами се.Предполагам ще е минимума.

п.п.грешка писмото от 08.ХІ.07г.

Vankito,
заради чл. 86 ал. 1 може би...
и според мен чл. 126 е най-добрият вариант

Не е включена в дневника, не е включена в СД, не е преведен дължимия по нея ДДС - следователно не са на лице условията за ползване на данъчен кредит , а клиента е упражнил това си право за съответния месец/ включил си го е в покупките естествено/.

Условия за упражняване правото на приспадане на данъчен кредит
Чл. 71. Лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило едно от следните условия:
1. притежава данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на чл. 114 и 115, в който данъкът е посочен на отделен ред - по отношение на доставки на стоки или услуги, по които лицето е получател;
2. (изм., ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) издало е протокол по чл. 117 или чл. 163б, ал. 2 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите, когато данъкът е изискуем от лицето като платец по глава осма; в случаите по чл. 161 или 163а, когато доставчикът е данъчно задължено лице, получателят трябва да притежава и данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на чл. 114 и 115, в който е посочено съответното основание за неначисляване на данък;
3. притежава митническа декларация, в която лицето е посочено като вносител и данъкът е внесен по реда на чл. 90, ал. 1 - в случаите на внос по чл. 16;
4. притежава митническа декларация, в която лицето е посочено като вносител, издало е протокол по чл. 117 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите по чл. 57;
5. притежава документ, който отговаря на изискванията на чл. 114, издало е протокол по чл. 117 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите на вътреобщностно придобиване;
6. притежава документ по чл. 131, ал. 1, т. 2;
7. притежава документите, определени в правилника за прилагане на закона - в случаите на правоприемство по чл. 10.

не трябва клиента ви да има проблем

Така е , прост/ в кавички/
А после в увеличение на облагаемата печалба ли....?
А какво мислите за проблема , който създавам за клиента ни?Писмото на Мургина аргумент ли е , за да се позовават не него?Все пак закона е източник, а според него.........лошо ....

да не четеш закона от 2006

sufa,
чакай сега, не бързай толкова с увеличения и примирения...сегашният закон е доста по-либерален в това отношение, в сравнение с този от преди 2007 г.
аз бих обърнал внимание на написаното от Vankito

Vankito, значи според теб, ако имаш фактура, няма значение дали доставчика я е включил или не в дневника, така ли? Нещо ме напушва смях, да знаеш! Случайно да си обърнал внимание на чл. 68 (2) и оттам чл. 86 от ЗДДС?

T.e. искате да кажете :
за клиента ни:
Чл. 71. Лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато е изпълнило едно от следните условия:
1. притежава данъчен документ, съставен в съответствие с изискванията на чл. 114 и 115, в който данъкът е посочен на отделен ред - по отношение на доставки на стоки или услуги, по които лицето е получател;
за нас:
чл.126

tax_man,
а ти погледни чл. 25 след като намесваш 68 ал. 2

Аз също мисля като Ванкито, че не трябва по принцип за клиента да има проблем, обаче де факто какво ще стане ... може и да го отрежат.
Ето стария закон - разликата със сегашния е очевидна:
Чл. 64. (Изм. - ДВ, бр. 109 от 2001 г.) (1) Правото на приспадане на данъчен кредит за получателя на доставката или вносителя е налице, когато са изпълнени следните условия:

1. получателят на доставката, за която е начислен данък, или вносителят на стоката е регистрирано по този закон лице към датата на възникване на данъчното събитие и към датата на издаването на данъчната фактура или към датата на издаване на митническата декларация - при внос;

2. (Изм.-ДВ, бр. 117 от 2002 г.) данъкът по облагаемата доставка е начислен по смисъла на чл. 55, ал. 6 от регистрирано по този закон лице (доставчик) най-късно към датата, на която изтича данъчният период, следващ периода, през който е възникнало данъчното събитие за облагаемата доставка;

3. доставката, по която е начислен данъкът, е облагаема към датата на възникване на данъчното събитие;

4. данъкът при вноса на стоки е начислен от митническите органи и е внесен в републиканския бюджет по съответната сметка, посочена в чл. 75 или е начислен от вносителя по реда на чл. 58а;

5. получената от внос стока или по облагаема доставка стока или услуга е използвана, използва се или ще бъде използвана за извършване на облагаеми доставки;

6. получателят притежава данъчна фактура или данъчно дебитно известие, отговарящи на изискванията на Закона за счетоводството и на този закон, или митническа декларация;

7. (Отм. - ДВ, бр. 111 от 1999 г.)

(2) (Изм.-ДВ, бр. 45 от 2002 г.) Правото на приспадане на данъчен кредит за получателя на доставката е налице и когато регистрирано лице (негов доставчик) не е изпълнило задължението си по ал. 1, т. 2, в случаите, когато данъкът по съответния данъчен документ е платен по "ДДС-сметка" на доставчика изцяло най-късно до края на данъчния период, през който е упражнено правото на данъчен кредит.

от днес почвам на всяко 14 число да проверявам на доставчиците ни дневниците

Има една книжка "Новото данъчно законодателство през 2007г.", която ползват Нападжиите.
Вижте на стр.792 в коментар на екипа начело с Мермерска:
т.11.2.Неначисляването на ДДС от страна на доставчика не е предпоставка за непризнаване
правото на данъчен кредит. Пише доста прочетете го.Основното е "единствено формално условие за упражняване на право на дан.кредит се изисква лицето да притежава дан.док. съставен в
съответствие със законов.изисквания /чл.114 и чл.115/, в който данъка е посочен на отделен ред."
Ама кво ще стане при клиента...

"от днес почвам на всяко 14 число да проверявам на доставчиците ни дневниците "

добре,че промениха размера на дневните в Наредбата за командировките

п.п. Пак от там: "Една от най-съществените промени не само по отношение на данъчния кредит, но и в целия закон е тази, че сред условията за възникване на правото на данъчен кредит вече не съществува изискване за счетоводно начисляване на ДДС от лицето доставчик, както и отразяване
от него на фа-рата в дневника за продажбите и на данъка в подадена справка-декларация по ДДС"

Това от книжката е добре, но все пак е литература , а аз все си мисля, че няма да му признаят данъка, пък той ако иска да обжалва. И ако не му го признаят и той си го иска от мен / все пак отношенията между нас са важни/ и ние му го върнем и след това да го платим още веднъж на държавата сега, не е ли прекалено?
Да изготвям ли протокол през януари или да изчакам как ще приключи неговата ревизия и тогава?
Извинете, че разсъждавам тъпо,, но в главата мми е пълна каша...
Може ли да ми кажете къде да намеря това писмо на НАП от м.11. нещо не го намирам , кой номер и дата е, искам да го прочета все пак
А при такова закъснение каква е санкцията? чл.180 ал.1 или ал.3/ тя не касае ли закъснение от 1 месец/ - разликата е голяма..:((((((

За да откажат на клиента Ви трябва да пишат основание, а не виждам такова /от това, което
до сега пишете/.Писмото на Мургина е №24-00-47/08.11.2007г.
www.nap.bg/files/file_download.pubdocument?p_doc_id=1715

ще му откажат дан кредит на вашия клиент .може би ще трябва да му го платите въпрос на договорка

На какво основание ще му откажат.Това беше 2006г.Считам че трябва да посочи ф-рата
в м.І.08 и да си чака глобата по чл.182ЗДДС

мисля, че насрещната проверка има за цел да установи има ли доставка въобще
после - след като данъка не е внесен /при вас /, дали има условия за прилагане на чл.177

просто направете корецкията по чл.126 и представете нужните документи за насрещната проверка.

sufa, само не разбрах за какъв протокол пишеш ? нали имате пропусната в дневника фактура ...

Ели, точна си.Аз се опитвам вече 2 часа да обяснявам.

Спокойно,
Вече данъчните много трудно могат да отказват право на кредит.Разпорадбата фактурата да е описана в дневника, данъкът да е по 4532 вече я няма, трябва да дощазват че продажбата е фиктивна а това не е така, така ,че опиши фактурата с нейния № и дата в дневника за м.01,2008г. При проверката напишете обяснение, че с тази фактура е извършена реална доставка към вашия клиент и че неописването на документа е резултат на техническа грешка, пишете,че веднага след установяване на грешката сте начислили данък в м.01,2008г. и фактурата ще бъде включена в дневника ви за продажби за м. 01,2008г. , представете разпечатка на с/ка 4532, на 70 гр. Представете документ за произход на стоката, за да докажете че доставката е напълно реална .
На клиента си кажете, че не би трябвало да му правят проблем и ако му направят , да жалва до дупка.
Ще успее.
Спокойно, безгрешни хора няма, ще ти е обица на ухото .
За Вас , глоба но вече не в двойния размер на данъка и лихви от 15-то число на месеца в кото е трябвало да начислите данъка до 14,02,2008г.Даже ако искате ,изчислете законова лихва за периода и я внесете и я представете платежното на проверяващите.

п.п.А за това по чл.177 ЗДДС, мерси. Аз просто не го допуснах от изнесените факти.

Благодаря на всички за отговорите.
Само не разбрах защо колегата смята, че няма глоба по чл.180, а само лихви? Прекалено е добре , за да така :00

Е,е е е ..Появихте се.

Ми.... четях закона и... писмото и така.....
Още веднъж благодаря на всички, че ви има.
Последно лъч надежда за глобата.....

Защо чл.180, като е чл.182 ЗДДС /а лихва по кой член/

А мислиш ли , че ще ме огрее ал.2 или вече съм изпуснала влака
Лихвите са за забава / май в ЗАНН/

Глоба би трябвало да има но в размер на данъка, който не е начислен когато трябва.
Но понякога данъчните не пишат веднага акт за нарушение, вие си мълчете.
Актът може да се състави не по-късно от 3 месечен срок от установяване на нарушението.А това е датата на проверката.От тази дата ,ако минат 3 месеца и Ви напишат акт,той също може да се обжалва успешно .

Благодаря, Доброжелател,
но не мисля ,че датата на установяване е датата на проверката, а може би това нарушение ще се установи с подаването на януарската декларация и дневници и едва ли ще изтърват срока....
глоба в размера на данъка е лошо за мен / доста голяма сума е /. А п.с. какво правя с глобата относно преобразуването по ЗКПО / не ми стана ясно/

Доброжелател, къде виждаш глоба в размер на данъка.Ама наистина желаеш доброто.Ами той данъка колко е. Член 182, а ДДС-то се внася.

Чл. 182. (1) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Регистрирано лице, което не издаде данъчен документ или не отрази издадения или получения данъчен документ в отчетните регистри за съответния данъчен период, което води до определяне на данъка в по-малък размер, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер на определения в по-малък размер данък, но не по-малко от 1000 лв.

т.е. санкцията е в размера на невнесения данък
:(((((

Чакай първо да те глобят, после да излезе НП, че тогава ще мислиш за преобразуване по ЗКПО.
Чл. 180. (1) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Регистрирано лице, което, като е длъжно, не начисли данък в предвидените в този закон срокове, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер на неначисления данък, но не по-малко от 500 лв.
(2) Алинея 1 се прилага и когато лицето не е начислило данък, тъй като не е подало заявление за регистрация и не се е регистрирало по този закон в срок.
--------
Т.е. по този член не може да се пише акт.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) При нарушение по ал. 1, когато регистрираното лице е начислило данъка в периода, следващ периода, през който данъкът е следвало да бъде начислен, глобата, съответно имуществената санкция е в размер 25 на сто от данъка, но не по-малко от 250 лв.

-----
т. е. и по този не може


Чл. 182. (1) (Изм. - ДВ, бр. 108 от 2007 г., в сила от 19.12.2007 г.) Регистрирано лице, което не издаде данъчен документ или не отрази издадения или получения данъчен документ в отчетните регистри за съответния данъчен период, което води до определяне на данъка в по-малък размер, се наказва с глоба - за физическите лица, които не са търговци, или с имуществена санкция - за юридическите лица и едноличните търговци, в размер на определения в по-малък размер данък, но не по-малко от 1000 лв.

------По чл.182,ал.1 трябва да е глобата.
Ако случайно през тези периоди сте били на възстановяване и дори с тази пропусната фактура пак сте на възстановяване може да се коментира размерът на имуществената санкция.

А, замислям се.Нали пишете, че фактурата Ви е от м.08.2007г., а изменението на ЗДДС е в сила от м.12.2007г.Нарушението е в м.08.2007г.Аз това имам предвид.Каква санкция ще се приложи.
Няма да споря - момент на нарушението или момент на установяването.???

на установяването според мен , ако е по стария закон - сумата е по-малка наистина , но .....
как мислят другите наистина....?

момента на извършването на нарушението

По юридическо мнение - към момента на нарушението, т.е. по стария ЗДДС -там санкцията е от....до.... т.е. субективна преценка на органа, пак по-добре като сума за нас / както казах ДДС-то е голямо/ . Вече направих всичко останало. Толкоз.
Още веднъж благодаря на всички за помощта Ви.
Желая успешна и спорна година!

Колежке,какво стана,успя ли да си решиш проблема?