Колеги, според вас имам ли право да ползвам данъчен кредит по фактура за изработка на костюми, които са дарени на училище? Ако е от значение се оказа, че дружеството е на загуба и стойността на услугата ще си я сложа в увеличение на финансовия резулатат.

Никой ли не знае или ви се струва прекалено елементарно?

Нямате право на ДДС, за стоки или услуги предназначени за безвъзмездна доставка.

Даренията от гледна точка на ЗДДС
1. Даряването на пари не е доставка по смисъла на ЗДДС.
2. Даренията на стоки или услуги са безвъзмездни доставки по смисъла на ЗЗД. Същевременно по силата на чл. 6. ал. 3 от ЗДДС същите са приравнени на възмездни доставки. Могат да се изведат следните основни положения относно данъчното третиране на даренията по ЗДДС:
А. При условие, че за дарените стоки или услуги е ползван изцяло или частично данъчен кредит при производството, вноса или придобиването доставчиците по безвъзмездни сделки са длъжни да начисляват и внасят ДДС в съответствие с разпоредбите на ЗДДС върху облагаемата основа на дарените стоки или оказаните услуги.
Б. При условие, че данъчно задълженото лице е дарило стоки или услуги, за които не е ползван данъчен кредит, дарението може да се счита за освободена доставката по силата на чл. 50, т. 2, където е посочено, че освободена доставка на стока или услуга е тази при производството, придобиването или вноса на които не е било налице право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 70 . В конкретния случай не се дължи ДДС. Съгласно чл. 113, ал. 4 може да не се издава фактура защото съгласно чл. 117, ал. 1 задължително са издава протокол.
В. Данъчно задължените лица следва да се съобразяват и с ограниченията на правото на приспадане на данъчен кредит регламентирани в чл. 70, ал.1, т. 2, където е посочено, че правото на данъчен кредит не е налице, ако стоките или услугите са предназначени за безвъзмездни доставки или за дейности, различни от икономическата дейност на лицето.
Г. При условие, че данъчно задълженото лице не се е съобразило с изискванията на чл. 70, ал. 1, т. 2 от ЗДДС и е ползвало данъчен кредит за дарените стоки или услуги, същото следва да извърши корекция на ползваният данъчен кредит по силата на Чл. 79. (1), където е посочено, че „регистрирано лице, което изцяло или частично е приспаднало данъчен кредит за произведени, закупени, придобити или внесени от него стоки или услуги и впоследствие ги използва за извършване на освободени доставки или за доставки или дейности, за които не е налице право на приспадане на данъчен кредит, дължи данък в размер на ползвания данъчен кредит“.

ЗДДС
Чл. 6 (3) За възмездна доставка на стока за целите на този закон се смята и:
1. отделянето или предоставянето на стоката за лично ползване или употреба на данъчно задълженото физическо лице, на собственика, на неговите работници и служители или на трети лица и при условие че при производството, вносът или придобиването й е приспаднат изцяло или частично данъчен кредит;
2. безвъзмездното прехвърляне на собственост или друго вещно право върху стоката на трети лица, когато при производството, вноса или придобиването й е приспаднат изцяло или частично данъчен кредит.
Чл. 27. (1) Данъчната основа на доставката не може да е по-ниска от данъчната основа при придобиването на стоката или от себестойността й, а в случаите, когато стоката е внесена - от данъчната основа при вноса, при доставка на:
1. стоки по чл. 6, ал. 3 и чл. 7, ал. 4;

Благодаря за компетентното мнение!
А в случай, в който е ползван ДДС мога ли да го начисла с протокол и да го внеса в следващ период?

Всичко много хубаво, само много не съм съгласен с това, дето е в т. Б
"Б. При условие, че данъчно задълженото лице е дарило стоки или услуги, за които не е ползван данъчен кредит, дарението може да се счита за освободена доставката по силата на чл. 50, т. 2, където е посочено, че освободена доставка на стока или услуга е тази при производството, придобиването или вноса на които не е било налице право на приспадане на данъчен кредит на основание чл. 70 "

Не е никаква освободена доставка, според мен, а просто е извън обхвата на ЗДДС, ако не е ползван ДК. И не се издава никакъв протокол!

Протокол се издава само, АКО Е ПОЛЗВАН ДК, и тогава с този протокол се начислява ДДС.
Ако не е ползван ДК, няма причина за издаване на къвто и да било данъчен документ.


Колкото до ЗКПО, Гостът пише: "стойността на услугата ще си я сложа в увеличение на финансовия резулатат. "

Това не е необходимо. Дарението попада в обхвата на чл.31 и следователно разходът е данъчно признат.

ники 67, благодаря за включването, но май не четеш. Първо писах, че съм на ЗАГУБА за съответната година и няма как да не го сложа в увеличение, защото ми признават до 10% от размера на печалбата. И второ попитах ако Е ползван ДК с протокл мога ли да си начисля ДДС в СЛЕДВАЩ период.

Чл. 117. (1) Протокол се издава задължително:
.
.
3. в случаите на доставки по чл. 6, ал. 3, чл. 7, ал. 4, чл. 9, ал. 3, чл. 142, ал. 1 и чл. 144, ал. 4 - от регистрираното лице - доставчик;

Съгласен съм и с "При условие, че данъчно задълженото лице е дарило стоки или услуги, за които не е ползван данъчен кредит ...Не е никаква освободена доставка, според мен, а просто е извън обхвата на ЗДДС"

Гост, прав си - тва за загубата не съм го прочел. Ми тогава наистина се увеличава резултата.

А дали можеш протокола да е в друг данъчен период - ми според мен той трябва да е до 15 дни от датата на дарението. Ако тези 15 дни прескачат в следващия период, мисля, че няма проблем.