Предварително се извинявам, че започвам пак тази така често поставяна тема за фин лизинг. Изчетох почти всичко, което имаше в одита за него, но тъй като се сблъсквам за първи път с фин лизинг ще Ви помоля за помощ. Имам следният случай:
Финансов лизинг от затворен тип /това не знам какво означава/
Доставна цена -44 553,33 ДДС-8 910,67 Общо-53 464,00

Първоначални плащания:
Встъпителна вноска 50% -22 278,67 лв ДДС -4 455,33 Общо 26732,00
Разходи по придобиване- 360,00 72,00 432,00
Каско 2 673,20 2 673,20
Гражданска отговорност 230,00 230,00

Първоначално плащане при подписване на договора:
25 539,87 ДДС-4 527,33 Общо 30 067,20

След първоначалното плащане ще бъде издадена фактура за останалото ДДС.

По погасителен план за 60 месеца
Главници общо за 60 те месеца 26 732,00 / пълвоначално от 364 лв. към края по 540 лв/
Лихви за 60-те месеца общо - 5 789,71 /първонач. 179, в края на срока намалява до 5,00 лв/
ДДС - 0 /няма начислено по пог. план ДДС в/у мес. вноски/

Общо 32 521,71 лв.
ДДС няма да бъде начислявано всеки месец при погасяване на вноските. Ще има ДДС при първоначалната встъпителна вноска -4527,33 лв., след плащане ще бъде издадена ф-ра за останалото ДДС.
Помогнете с осчетоводяването.

www.odit.info/?s=6&i=92565&f=1

Към 456- рано сутринта четох написаното там, но има твърде много варианти. Кой да избера, и този фин лизинг от затворен тип, какво ще означава???
ЧЕСТИТ ПРАЗНИК НА ВСИЧКИ ЖЕНИ, БЪДЕТЕ ЗДРАВИ, МИЛИ И УСМИХНАТИ!!!

Марина мислите ли, че ако сега напиша как мисля, че са осчетоводява пак няма да стананат много мненията (всеки който си е казал мнение смята, че неговото е по-правилно).

456, когато ме насочи къде да прочета, смятах, че Вашето мнение съвпада с някой от посочените там варианти. Съответно аз щях да се запозная с него и за себе си да реша дали съвпада с моят случай. Но ти благодаря за това, че се включи.

ЩЕ ПОМОЛЯ НЯКОЙ ЗА ПОМОЩ- ПЪРВОНАЧАЛНАТА ВНОСКА ПО ФАКТУРАТА - 50% ОТ СТОЙНОСТТА НА АВТОМОБИЛА КАТО АВАС ЛИ ДА СЕ ОСЧЕТОВОДИ ИЛИ КАТО КРЕДИТ ЧРЕЗ 159.

незнам

Кои стандарти прилагате, НСФОМСП или МСФО? Какво разбираш под "затворен" тип? Защото според МСС 17 финансовият лизинг е (а) пряк (обикновен); и (б) продажбен тип (на производители и търговци), както е и по СС 17.

Националните стандарти. В офертата, която получихме ми направи впечатление, че пише затворен тип. Може би това няма значение, по важно е осчетоводяването.

Това от гледна точна на наемодателя (лизингодателя), а вашата фирма явно е наемател.

Ще го видя този казус. Отговор - довечера.

Ползвате ли ДДС с право на данъчен кредит?

Да фирмата е наемател /купувач/ Регистрирана по ДДС. Утре ще подписват договора и плащат първа вноска. Исках предварително да съм наясно с някои неща. Не съм работила до сега с лизинг. Аз ти благодяря и ти желая хубав ден.

примерно

За аванса

402/401 – 100 лв.
4531/401 – 20 лв.

401/гр.50* – 120 лв.

При сключване на договора и окончателната фактура

гр.20*/401 - 300 лв
402/401 - (-100) лв.
4531/ 401 – 40 лв.

401/гр.50* - 40 лв. С платеното ДДС по доставката. (предполагам, че в договора има клауза да заплатите цялото ДДС по доставката)

401/159 – 200 лв. (с неплатените вноски лизингови вноски)

Ако сте по СС
652/159 – със стойността на лихвата

При плащане на лизинговите вноски и лихвата

159/гр.50*
(ако на лихвата има начислено ДДС го отделяте)

621/652 с платената лихва

Може да си изберете и друг вариант, аз предпочитам този защото по този начин всички задължения ми остават по с-ка 159 и по-лесно мога да ги следя.

401/159 – 300 лв.
Ако сте по СС
652/159 – със стойността на лихвата

За аванса

402/401 – 100 лв.
4531/401 – 20 лв.

159/гр.50* – 100 лв.
401/гр.50* - 20 лв.

При сключване на договора и окончателната фактура

гр.20*/401 - 300 лв
402/401 - (-100) лв.
4531/ 401 – 40 лв.

401/гр.50* - 40 лв. С платеното ДДС по доставката. (предполагам, че в договора има клауза да заплатите цялото ДДС по доставката)

При плащане на лизинговите вноски и лихвата

159/гр.50*
(ако на лихвата има начислено ДДС го отделяте)

621/652 с платената лихва

Цитати от предишни постове

"осчетоводяване финансов лизинг за автомобил eligeorgieva 20.02.2008 09:10
основанието на първата фактура е - първоначална вноска по лизингов договор, след като внесохме вноската ни предадоха колата и ни издадоха втора фактура с основание - главница по приложение от договора, а в договора е посочена тази главница и лихвите към нея за всяка следваща вноска. Т. е. до момента ми е фактурирана стойността на целия автомобил, с начислено ДДС, а от тук нататък правя вноските по договора".

RE: осчетоводяване финансов лизинг за автомобил Пепи (гост) 20.02.2008 09:51
Ето по просто как изглежда този договор. Имам същия и съм 99% убеден, че е към Интерлийз.
Издават фактура за първоначална вноска.След което фактура за целия автомобил.Има опция, за да не платиш цялото ДДС наведнъж, да ти го разсрочат, за което се дължи лихва.Всеки месец идва извлечение за, с което си намалявате задължението за издадената фактура /основа и ДДС-две отделни извлечения/и също и фактури за лихвите - пак две, за двете лихви.Имаш си и погасителен план с месечните вноски.В общи линии това е договора.


Цитирам тези постове, тъй като данните за лизинг на кола, представени по-долу са подобни.


Доставна стойност 44 553.33 лв.
ДДС 8910.67 лв.
Общо: 53 464.00 лв.


Първоначални плащания:

1) Встъпителна вноска 50 %:
главница 22 276.67
ДДС 4455.33 Общо: 26 732.00

2) Разходи по придобиването: 360.00 лв.; ДДС 72 лв.; общо 432 лв.

3) Каско 2673.20
4) Гражд.отговорност 230.00


Първоначално плащане – общо
25 539.87 ; ДДС 4527.00 ; общо 30 067.20

След първоначалното плащане ще бъде издадена фактура за цялото ДДС.


Погасителен план – 60 месеца

1) Главница 26 732.00
2) Лихви 5789.71
3) ДДС - няма
4) Общо: 32 521.71

За ДДС се издават две фактури - за първоначалната вноска и впоследствие.

За отчитането на лизинга първо трябва да се изясни:
а) дали в договора е записано изрично, че правото на собственост върху актива се прехвърля върху лизингодателя в края на лизинговия срок. В този случай чл. 6, ал. 2, т. 3 и чл. 25, ал. 3, т. 1 от ЗДДС се начислява ДДС еднократно върху цялата стойност, дължима по договора;
б) ако в договора за лизинг е предвидена опция за прехвърляне на правото на
собственост върху лизингополучателя, данъчното събитие е по-ранната от двете дати – датата на всяко плащане или датата, на което то е станало дължимо. Следователно в този случай ДДС се дължи за всяка вноска (както беше в условията на стария ЗКПО).
Договор за лизинг съдържа опция, когато за прехвърлянето на собствеността върху актива се изисква изрично волеизявление на лизингополучателя и допълнително заплащане, различно от дължимите вноски по договора.

Очевидно е, че в горния пример лизингодателят прилага първата постановка – начислява ДДС еднократно, но за да не плаща клиентът цялата сума наведнъж, половината от ДДС-то се изплаща разсрочено, затова за него се дължи и лихва.

Цена на придобиване на автомобила

1) Първа вноска 22 276.67 (без ДДС)
2) Разходи по придобиването 360.00 (без ДДС)
3) Остатък по главницата 22 276.67
Общо 44 913.33

ДДС в първата вноска (плащане): 4455.33 + 72.00 = 4527.33


Разходите за Каско и ГО е редно да се отчетат като текущи – по с/ка 602, а не да се включат в цената на придобиване на автомоболиа, тъй като изгодата от тях е краткосрочна (за 1 г.).
Счетоводни статии

1) За отчитане на лизинга:

Д-т с/ка 205 44 913.33
Д-т с/ка 652 5789.71
К-т с/ка 159 50 703.04


2) За получената фактура за първата вноска (тя не съдържа лихва, тъй като е на датата на договора, не е изтекло време):

Д-т с/ка 159 22 636.67 (22 276.67 + 360.00)
Д-т с/ка 602 2903.20 (2673.20 + 230.00)
Д-т с/ка 4531 4527.33
К-т с/ка 401 30 067.20

3) Плащане: 401/159 – 30 067.20

4) Начисляване на месечна лихва: 621/652 - 5789.71 х 1/60

5) Начисляване на месечна амортизация: 603/241 - 44 913.33 х мес. АН

6) За издадената втора фактура за остатъка от ДДС:

Д-т с/ка 4531 4455.33
К-т с/ка 401 4455.33

401/503 – 4455.33

7) За всяко по-нататъшно месечно плащане:
159/503 (не е задължително да минава през 401, но ако желаете – може)

и за лихвата 621/652

За ДДС се издават две фактури - за първоначалната вноска и впоследствие.

Така разбрах от първоначалните данни, затова не съм използвала с/ка 402, както предишният колега.

За да попадне един лизинг в обхвата на чл.6(2)т3 то трябва да имаме фактическо предоставяне на стока по договор за лизинг. След като има издаване на две фактури то значи, че
1. или при издаване на първата фактура има авансово плащане и все още няма фактическо предоставяне на стоката (за да се сключи договора има условие преди неговото подписването да се внесе определена сума)
2. или при издаването на първата фактура имало един договор за лизинг който не е попадал в обхвата на чл.6(2)т.3 и в последствие е променен и новия лизингов договор вече попада в обхвата на цитирания член и за това се до начислява ДДС на цялата стойност.

Тъй като от написаното съдя, че още няма преподписан договор предполагам, че става въпрос за първия вариант, но независимо от това и в двата написани варианта (на Хикс и моя втория) оборотите и салдата по сметките на края ще са абсолютно еднакви (те са еднакви по същество).
За застраховките предполагам, че ще се издадат отделни фактури (поне така са ми издавани на мен) и те са текущ разход.

Благодаря на 456 и на Хикс за отделеното време, за вниманието и помощта. Бъдете живи и здрави.

И още един въпрос ако вече не спите- тъй като управителят утре ще ходи да подписва договора и да му издадат ф-ра за първо плащане 50% авансово, трябва ли нещо конкретно да съдържа този договор за да бъде финансов лизинг и да няма проблеми при ревизии по ДДС, защото неминуемо ще се иска след 3 месечната процедура възстановяване на ДК /фирмата има малко месечни продажби/, т.е нааписах го неграмотно, но и аз се поубърках, какво трябва да съдържа като опция за прехвърляне на собстветността за да бъде фин лизинг или може би договорите са си типови.

Според мен, за да се приложи постановката на чл. 6, ал. 3, т. 3 на ЗДДС, трябва в договора да бъде записано категорично, че собствеността върху автомобила се прехвърля на лизингополучателя в края на лизинговия срок, а във фактурата - да се впише основанието за начисления ДДС. Но би трябвало, ако лизингодателят е лизингова компания, нещата да са трасирани и да няма проблем.



.

Всяка лизингова компания знае как да си пишат лизинговите договори. Аз досега не съм виждала лизингов договор с прехвърляне на собствеността в началото на периода. Всички ги правят след изтичане на лизинговия период. Затова първоначалната вноска е на отделна фактура и една - за остатъка, който се лизингова. Според мен статиите /цитатите/ на Хикс са верни. След това издават фактури само за лихвите и ДДС към тях, а за вноските издават извлечения. Така, че спокойно можеш да си ползваш ДДС-то и да си го искаш след три месеца.

PS Минала съм няколко ревизии с лизинг и по стария, и по новия закон.

Благодаря за потвърждението! Правото на собственост се прехвърля в края на лизинговия срок - за това става дума в чл. 6, ал. 2, т. 3 (при финансовия лизинг никога не може да се прехвърли в началото). По данъчния закон, когато в договора изрично е посочено, че се прехвърля правото на собственост върху актива, се начислява еднократно върху цялата сума по лизинга ДДС.

В горния пример обаче лизинговата компания издава две фактури за ДДС, защото първото плащане го третира като авансово, а това по чл. 6 - когато фактически се предостави автомобилът.

След като се изясни картината, като обобщение записванията за лизинга са следните:

Цена на придобиване на автомобила:

1) Първа вноска 22 276.67 (без ДДС)
2) Разходи по придобиването 360.00 (без ДДС)
3) Остатък по главницата 22 276.67
Общо 44 913.33

ДДС в първата вноска (плащане): 4455.33 + 72.00 = 4527.33


Разходите за Каско и ГО е редно да се отчетат като текущи – по с/ка 602, а не да се включат в цената на придобиване на автомобила, тъй като изгодата от тях е краткосрочна (за 1 г.).

Счетоводни статии

1) За авансовото плащане при сключване на договора, първа фактура за ДДС:

Д-т с/ка 402 25 539.87
Д-т с/ка 4531 4527.33
К-т с/ка 503 30 067.20
(директно или чрез с/ка 401)

2) За вписване на лизинга (актив, разсрочени лихви, текущи разходи, задължение, приспадане на аванс):

Д-т с/ка 205 44 913.33
Д-т с/ка 652 5789.71
Д-т с/ка 602 2903.20
К-т с/ка 159 28 066.37 (22 276.66 + 5789.71)
К-т с/ка 402 25 539.87

Забележка: Тази сложна статия може да се декомпозира на отделни статии.

3) За издадената втора фактура за остатъка от ДДС:

Д-т с/ка 4531 4455.33
К-т с/ка 401 4455.33

401/503 – 4455.33


4) Начисляване на месечна лихва: 621/652 - 5789.71 х 1/60

5) Начисляване на месечна амортизация:
603/241 - 44 913.33 х мес.АН

7) За всяко по-нататъшно месечно плащане:
159/503 (не е задължително да минава през 401, но ако желаете – може)

и за лихвата 621/652

Това, което бих посъветвал Марина (ако вече не екъсно), е, ако имат възможност да си платят целия ДДС още в началото, а не втората половина от него на разсрочено плащане, за да не плащат лихви по договора и за него. Но това трябва да бъде уточнено при подписване на договора.

Макър и със закъснение /тези дни нямах нет/ аз отново благодаря на Хикс за всичко по тази тема.

Колеги,
А представяте ли си, че при толкова много информация и Счетоводен Стандарт може да се осчетоводи лизинг без да се отделят лихвите???:(( Всички ЛД, които заварих тук - над 10, за оборудване и автомобили, са осчетоводени неправилно! Известен одитор - чак ми се иска да напиша кой е - е заверявал години отчетите, без да ги погледне!
В момента анализирам години назад и се чудя какво да правя.
И за разкош имам спешно предсрочно прекратяване на ЛД! Ако някой е имал такъв случай, моля да помогне с инфо, изчела съм доста, но няма да откажа и съвети от практиката на колеги...
[email protected]

Към Хикс по повод съвета ти , се обадих на управителя /той днес е сключвал договора/ за да попитам горе-долу какво пише там. Там пише, че собствеността се прехвърля след внасяне на лиз вноски, но се учудих , на това, че са му казали, че ще му фактурират останалата част от ДДС, но той нямало да го плаща. В погасителния план месечната му вноска пак е 542 лв., както в офертата, но имало главница, ДДС/над него пишело финансирано/ и лихви, докато в офертата имаше само главница и лихва и сумата месечно пак бе 542 лв. Как така ще му издадат фактура за ДДС, а няма да плаща. Явно трябва да изчета утре всичко, за да се добие някаква яснота.

Така е, те разсрочват и вноските, и ДДС, и лихвите. През периодите ще издават две извлечения за разсрочена главница и ДДС и две фактури за лихвите върху главница и ДДС. В този случай се погасява пропорционално главница и ДДС и лихва. Осчетоводяват се само фактурите, а плащанията за главница и ДДС закриват директно 159

Направена е встъпителната вноска от 50%. Днес та ръка управителят ще плати каско и гражданска отговорност. От лизинговата компания са казали, че ще издадат ф-ра за остатъка по ДДС, но той няма да я плаща еднократно. В погасителния план съществуват мес. вноска ДДС и лихва. Тъй като за ДДС вече са издадени ф-ри предполагам, че то няма да се включва в месечените фактури.Имам следните въпроси
1. Включва ли се фактурата с това ДДС в дневник за покупки/имам предвид, че няма да има плащане еднократно по тази ф-ра/. Имам ли право на ДК?
2.Осчетоводяването е както написал Хикс в т.3) без статията за плащане или е редно и ДДС-то, което няма да бъде наведнъж платено да е чрез 159, т.е ДТ4531-4 455,33 КТ159-4 455,33
3/Така ли следва да изглеждат стоп операции в този случай:
1) За авансовото плащане при сключване на договора, първа фактура за ДДС:

Д-т с/ка 402 22636,67 /22276,67 +360 р/ди по придобиване/
Д-т с/ка 4531 4527.33
К-т с/ка 503 27164,00
2/ плащане на каско и гражданска
602/50 -2 903,20
3/ за получената ф-ра остатък ДДС без предварително плащане
4531/159-4455,34
4) За вписване на лизинга (актив, разсрочени лихви, задължение, приспадане на аванс):

Д-т с/ка 205 44 913.33
Д-т с/ка 652 5789.71

К-т с/ка 159 28 066.37 (22 276.66 + 5789.71)
К-т с/ка 402 22 636,67
5/в погасителен план -главници, ДДС и лихви, срещу ДДС пише финансирано, може би се има предвид , че ДДС вече е фактурирано, платено от продавача, но не и от купувача. Предполагам, че ще се издават месечни ф/ри само за лихвите
159/503
за лихвата
621/652

Ако някой има възможност ще помоля да прочете последните сч статии и да изрази мнението си относно това, дали вярно са съставени.

Марина, статиите са верни. Само сумите оставам на теб ти да ги засечеш.
Ето и моите бележки:
1) Правилно второто ДДС е отразено в кореспонденция със сметка 159 (а не със с/ка 401, както писах в предишния си пост, тъй като то не се плаща наведнъж от вашата фирма, а ще се погасява както част от задължението по лизинга). Очевидно "финансирано" означава, че лизингодателят го начислява като задължение (и по този начин го поема), а след това ще си го възстанови от вас през срока на лизинга, затова лихви се начисляват и върху него, а не само по главницата.
Следователно имате право да отразите ДДС с право на данъчен кредит и да го впишете в дневника за покупките.
2) Статията за автокаско и ГО би била 602/гр. 50, ако е по отделен документ, който вие плащате. Ако сумата е част от първата вноска (50 %) по лизинга, трябва да се отрази като задължение също по с/ка 159, както съм дал в предишните статии по-горе.

Останалото е правилно.