Колеги, ако някой знае, спешно моля за вашите мнения! Туроператорска фирма е получила 2 фактури от доставчици през март. Предметът на сделката в едната фактура е лифт-карти и доставчикът е начислил 20% ДДС. Във втората фактура доставчикът (друга фирма) е фактурирал ски-услуги, не е начислил ДДС и като основание за неначисляване е написал: чл. 136 ал.1 от ЗДДС(???). И така, туроператорската фирма е префактурирала тези услуги на няколко клиента, начислила е 20% ДДС във всички свои фактури, и като капак на всичко, е съставила протокол за ОТУ за всичко, което описах до тук. Нещо не разбирам, не мога да се ориентирам, не ми се е случвало до сега, и не мога да приключа ДДС-то за март по тоя повод. Според мен, така фактурирани отделно тези услуги, от това което знам, мисля, че не може да се трерират тези услуги като ОТУ и да се пише протокол за марж. Или неправилно съм разбрала писмото на НАП от 2007 г.? Още пък тази фактура с тоя чл. 136 като основание, нещо не ми се връзва. Собственика иска от мен да отразя в дневника за продажбите протокола като ОТУ, а фактурите, които е издал с 20% ДДС на отделен ред, а не без ДДС и основание за неначисляване чл. 86 от Правилника да отразя като ОТУ. Кое е правилно? Моля Елисавета, ако знае нещо, много ви моля за помощ!

Колеги, никой ли не знае? Или не съм написала ясно въпроса?

Никой ли е нямал подобна ситуация, колеги, та не искате да дадете вашия съвет!!! Не мога да приключа ДДС-то.

А сигурен (сигурна) ли си, че става дума за обща туристическа услуга в този случай и прилагане на маржовия механизъм? Има ли някаква нощувка в цялата тая работа?

Според мен няма нощувка и няма ОТУ, ама това аз го мисля. В протокола за ОТУ са описани само тези фактури с такъв предмет на сделките "ски -услуги" и "лифт-карти". Това се отнася и за ф-рите на клиентите, и за ф-рите от доставчиците. И затова мисля, че не е ОТУ и не трябва протокол. Това, което ме притеснява е този чл. 136, ал. 1 като основание за неначисляване от единия доставчик. Всичко е съвсем отделно. Няма нощувки, няма храна и т.н. Елисавета, много ще съм ви благодарна, ако дадете координати и ви ги изпратя тези хубавци да им работите (ако искате). И без това нямам желание и не ми се занимава с "приятели". Работя ги от 2 месеца и много ми е трудно. Да не ви казвам за какви пари...

Как ми липсва д-р Хаус. Дали няма да има нови серии?

Аз си мисля, че ако е ОТУ, но пак казвам, че отскоро се занимавам и поннеже материята е ужасна, може нещо да не съм схванала, не трябва ли моите хора да издадат фактура с текст "ОТУ" на клиента си, и в протокола за марж да опишат тази фактура за лифт-картите и ф-ра от хотел например. И тогава аз няма да се чудя. А така фактурирано отделно всичко, знам ли има ли нощувка. А даже и да има, те са издали фактури на 3-ма клиенти за ски-услуги и 20% ДДС на отделен ред, а после пишат протокол за марж!!!

Като попитах сигурна ли си, че е ОТУ, това не значеше, че аз съм сигурна, че не е. Просто не бях сигурна в нищо. И понеже сдадох ДДС-то, позагубих малко време да прочета указанията на ММ за туризма:

Този режим (мароживият) на облагане се прилага, когато:
- доставчик, по смисъла на чл. 11, ал. 1 от ЗДДС, е туроператор.

- получател, по смисъла на чл. И, ал. 2 от ЗДДС, е физическото лице, което получава услугата (турист) или друг туроператор. Съгласно пар. 1, т. 1. от ДР на ЗТ, "Турист" е всяко физическо лице, потребяващо основна и/или допълнителна туристическа услуга.

- предмет на услугата е организиране на основни и/или допълнителни туристически услуги.
Същите са регламентирани със Закона за туризма както следва:
"Основни туристически услуги" са нощувка и хранене, както и транспортни услуги, осъществявани при спазване изискванията на действащото законодателство в областта на транспорта- пар. 1, т. 12 от ДР на ЗТ.

"Допълнителни туристически услуги" са услуги, свързани с пътувания, развлечения, прояви и други събития с културен и опознавателен характер, спортно-анимационни, балнеолечебни и други медицински услуги, конгресни и делови прояви, ползване на въжени линии, отдаване под наем на плажни съоръжения, екипировка и превозни средства, школи и клубове по езда, яхтинг, сърф, ски-училища, училища за водни спортове и други услуги, способстващи развитието на туризма. — пар. 1, т. 13 от ДР на ЗТ.

Значи вие като туроператор попадате в този режим. И ако ски - услугите получавате по ф-ра на друг туроператор, значи може би правилно цитира чл. 136
А другият доставчик, който е фактурирал с 20% ДДС просто не е туроператор и няма право да не начислява данък.

Тикве, за какво ти е притрябвал докора?

А всъщност клиентите на твоя туроператор какви са?
Щото гледай сега още цитати:
Относно данъчното третиране на доставките, осъществявани от туроператор се възможни следните хипотези:

1.1. Доставка на обща туристическа услуга, по която получател е физическо лице -
турист (местно или чуждестранно) данъчното третиране се извършва съобразно разпоредбите по глава Шестнадесета от закона.

1.2. Доставка на обща туристическа услуга, по която получател е данъчно задължено по ЗДДС лице. В този случай лицето - получател има право да получи услугатапо избор:
- като такава, от която ще се възползва „турист" по смисъла на ЗТ, със съответното данъчно третиране, изложено в този раздел, /глава Шестнадесета на ЗДДС/,или
- в качеството си на лице, извършващо независима икономическа дейност, при което данъчното третиране на доставката ще бъде съгласно посоченото в раздел III нанастоящото указание - т.е. по общия ред на ЗДДС.
И сега този раздел трети:
III. ДОСТАВКА НА УСЛУГИ, ПРЕДОСТАВЕНИ ОТ ТУРОПЕРАТОР ИЛИ ХОТЕЛИЕР ПО КОИТО ПОЛУЧАТЕЛЯТ НЕ Е „ТУРИСТ" ПО СМИСЪЛА НА ЗАКОНА ЗА ТУРИЗМА

1. В случаите, когато данъчно задължено лице ползва услуги на туроператор във
връзка с независимата си икономическа дейност и избере общия ред на облагане, не
следва да се прилага специалният ред за облагане на обща туристическа услуга по глава
Шестнадесета на ЗДДС. Предвид това, независимо от естеството на доставката,
включително и в случаите на услуги, свързани с културно-исторически, екологични,
здравни и балнеоложки, спортни, конгресни или други мероприятия, когато ползувател по
доставката не е „турист1', ще се прилагат общите правила за данъчно третиране за
доставка на услуга.

За закупените от туроператора стоки или услуги възниква право на данъчен кредит по общите правила на закона и при последваща доставка на тези стоки или услуги туроператорът прилага също общия ред на облагане на закона. За получателя на услугите ще възникне право на данъчен кредит по общите правила на закона, доколкото той използва тези услуги за независимата си икономическа дейност.

Следва да се има предвид, че ако туроператорът е закупил настаняване от хотелиер, за което е приложена намалената данъчна ставка от 7%, то при последващата доставка от туроператора към данъчнозадълженото лице не може да се приложи общия ред на облагане. В този случай се счита, че се предоставя ОТУ, за която са приложими разпоредбите на глава шестнадесета от закона и съответно за получателя няма да възникне право на приспадане на данъчен кредит.

Та излиза, че вярно сте се пообъркали.
Та или четеш, добиваш увереност и ги вкарваш в пътя, или ... правиш каквото прецениш.

Ай ся - нито за медицина, нито за туризъм.
Оправихме метнетата (не ония на "грешната мадона") та с чиста съвест можем да си полекуваме травмите със сполучливи сериали. А доктора си ги умее. Стига да не го е вербувала Съпротивата за по-важни дела, де.

Значи, излиза, че само по отношение на едната фактура от доставчика, който е туроператор, може да се приложи маржовия режим, т.е. да има протокол. А фактурите, които са издадени от моя туроператор на други туроператори и са начислили 20% ДДС как да ги опиша в дневника - или трябва да се анулират и да се издадат нови, но то няма време. Сигурно хората са си предали ДДС-то вече. А срещу фактурата на другия доставчик, който е начислил 20% ДДС (не е туроператор) ние трябва да издадем ф-ра на клиента с 20% ДДС и да няма протокол за марж. Така ли да го разбирам?

Гост, вярно ти трябва доктор:) Не се сърди, но като чета, колкото и съпричастна да се опитвам да бъда, и мен ме заболява главата:)
Първо, вярно че вече май няма време. Второ, не можах да разбера в детайли какво точно се случва. А детайлите са важни.

До Елисавета: Аз не знам дали ще ги вкарам в пътя, ама данъчните, може. В момента им тече ревизия по ДДС за 2007 г. по повод процедура за възстановяване от м. 12.2007 г. (кл.80). Аз видях в дневниците по ДДС за 2007 г. (защото друго нямам), че всички фактури от доставчици за 2007 г. (за които съм сигурна, че са хотели), са записани в дневника за покупките с право на ДДС - 7%. Освен това са включени в протоколи за марж. Не знам какво ще стане при ревизията.
Питате за клиентите, на които са издадени въпросните фактури. 2 броя са на друг туроператор и 1 - на чуждестранна фирма от Русия. Проблемът е, че купувайки услугата от фирмата-доставчик, която е нач. 20% ДДС, те продават и на 3-те фирми, за които писах. Освен това продавт на същите фирми и от другия доставчик, рег. по ЗТ, който не е начислил ДДС.

Не се сърдя изобщо. Детайлите, които знам, са тези. Т.е. документите, които съм видяла. На 8 април съм върнала във фирмата въпросния протокол с всички фактури, за които пиша, за да ми се обяснят детайлите, както пишете. До вчера трябваше да ми се обясни всичко, но уви. Нямам отговор. На вас никога ли не ви се е случвало, да ви се дават документи за осчетоводяване, без да ви се обясни всичко. Или пък да ви питат как или какъв документ да се издаде за еди какво си. Или вече да са забъркали някаква каша документално, и после да я оправяте някак си.

Ей, малката:)
Не ме предизвиквай да ти разказвам какви работи ми са се случвали. Но вече знам как да избягвам такива случки. И едното правило е, ако не мога да изляза на глава с някой клиент (работодател) да избягам от него. Шансът да попаднеш на по-добър все пак съществува. А и умението да се научиш да комуникираш с неразбани също може да се придобие полека лека.

Благодаря на Елисавета. Приятен ден.