Здравейте колеги,

С риск да ме порицаете, че това може би е разисквано вече, бих искала да поставя въпроси и да изкажа мнение, с молба за отговори и препоръки от вас. За което предварително благодаря :)
Иде реч за тур. агенция с лицензи за ТО и ТА. Предстои да започне дейност отново, не е регистрирана по ДДС. Но моите въпроси не касаят особено регистрацията и процедурите при регистрирани по ЗДДС тур агенции, а са по-скоро принципни относно документирането и отчитането.
Та, от всичко, което изчетох по форумите, указания на НАП до момента, касаещи туризма, закони, наредби и пр., стигнах до следните изводи, които сами по себе си водят до следните въпроси:
1. Ако действаме като ТА - ясно: действаме от чуждо име и за чужда сметка като посредничим между ТО и клиента, ТО издава фактура на клиента, ние издаваме касов бон за същата сума през департамент Доверители, а не ТО издаваме фактура за договорената комисионна (с вкл. ДДС 20% ако бяхме рег-ни по ЗДДС). Сега въпросите с разплащането между нас и ТО:
- Можем ли да платим на ТО по банка? Ако да, нужен ли ни е документ и какъв (фактура нямаме, защото такава е издадена или ще бъде издадена директно на клиента)? Също така, ако да, задържаме ли си комисионната и на фактурата, която издаваме на ТО за тази комисионна, можем ли да посочим плащане по банков път като реално не е имало такова от страна на ТО? Или в този случай, действайки като ТА, трябва ли задължително да се разплащаме с ТО кеш?

2. Ако действаме като ТО - Вземаме ТУ от друг ТО, която предлагаме обаче от свое и за негова сметка без изменение на туриста. ТО, от който вземаме пакета, си го е съставил, определил му е обща цена примерно 1000 лв. Дали ще го продаде директно на турист или на друг ТО ( в случая на нас) за него е все тая - в единия случай ще издаде фактура на туриста за 1000 лв, в другия случай на нас пак за 1000 лв. Ние пускаме на клиента фактура и касов бон за 1000 лв., а на ТО – фактура за договорената комисионна (с вкл. ДДС за рег-ните по закона). Основния проблем тук е, че туроператорите масово пускат фактури към ТО-получател за нетната сума, а не за крайната, на която този ТО е продал пакета. И съответно този ТО не може да издаде фактура за комисионната. В този случай излиза, че ние работим на марж, и че може би от свое име и за своя сметка??? Получавайки фактура от ТО за нетната цена, излиза че ние сме закупили пакета и го препродаваме. Въпросите ми тук са свързани със счетоводното отчитане:
- Вариант 1: Ако приемем, че всяка от 2-те страни работи по закона, т.е. ТО ни издаде фактура за крайната сума, на която ние ще продадем пакета и ние след това му издадем фактура за комисионна, счетоводните операции тези ли ще са:
Доверители/Доставчици - 1000 лв (при издаване на фактура от другия ТО)
Клиенти/Доверители - 1000 лв (при продажбата от наша страна на клиента)
Каса в лв/Клиенти - 1000 лв.
Доставчици/Каса или банка - 1000 лв
Доверители/Приходи от продажби - 100 лв (при издадена от нас фактура за комисионната)
Каса или банка/Доверители -100 лв

Или ако си удържаме комисионната, както се работи по принцип:

Доверители/Доставчици -1000 лв (при издаване на фактура от другия ТО)
Клиенти/Доверители - 1000 лв (при продажбата от наша страна на клиента)
Каса в лв/Клиенти -1000 лв.
Доставчици/Каса или банка - 900 лв
Доставчици/Приходи от продажби -100 лв (при издадена от нас фактура за комисионната)
(*Последните 2 операции не съм сигурна дали са така)
И в този случай, в който продаваме от свое име и за чужда сметка, на кой департамент пускаме касов бон, след като пак излиза че през нас само минават парите?

- Вариант 2: Ако обаче, както сочи практиката и както споменах по-горе, ТО ни издаде фактура за нетната сума 900 лв, какво правим? Ние продаваме за 1000 лв? Работим на марж? Съгласно договорите, които се сключват м/у ТО-те, в които се уговаря предимно % комисионна от крайната цена, и съгласно нормативната и законова уредба, това не е правилно (както още много неща в тази държава), но как процедирате тогава? Все някой се е сблъсквал с данъчните по този казус. Бихте ли споделили те как гледат на това. Щото на пръв поглед излиза, че аз купувам на една цена, продавам на друга, алъж вериж да става Ама така май нямам основание за счетоводно отчитане през см. Доверители и трябва да минавам дължимата сума на разход, а получената сума от клиента на приход, и къде ми е маржа и бла бла... 

3. Ако действаме като ТО, който сам е сглобил туристически пакет и продава на краен клиент. Предлаган като ОТУ, би ли следвало този пакет да се маркира на касовия апарат като един продукт, напр. Туристически пакет в едноименен департамент? Оттук и другия въпрос – ако да, какво правим с натрупания оборот в този департамент от компоненти на пакета, които сами по себе си не се маркират (визирам самолетни билети) и не са наш оборот или пък такива, които пак са чужд оборот и принципно се завеждат в департамент Доверители (имам предвид билети за концерти и пр. мероприятия като съпътстваща доставка в тур. пакет)? Как процедирате в този случай?

Стана дълго и тегаво, но мисля, че ако всеки който знае, има опит и се сблъсквал с тези неща в практиката, минал е ревизии, би бил полезен в една такава обобщаваща тема относно документирането и отчитането на туристически услуги.
Благодаря предварително за търпението 
Ще се радвам ако съм била и бъдем полезни едни на други в това мазало наречено „счетоводство в туризма” 
Хубава вечер!

Колега , бихте ли уточнили какви са видовете услуги, които ще оказвате като Туроператор и като Турагент. В зависимост от това , може да се отговори по-конкретно за вида на документите , които се издават, начина на формиране на прихода и съответните счетоводни операции.

Здравейте,
Въпросите са принципни, но да кажем че става въпрос за най-често срещаното - ОТУ/туристически пакет, които сами по себе си са комбинация от поне 2 услуги, едната от които задължително е настаняване. Всеки занимаващ се с туризъм е наясно с това.

Благодаря,