Моля за помощ!!!

Извършена е Обща туристическа услуга на юридическо лице, а ние сме туроператор. Не съм сигурна каква фактура да му издам - по чл.86 ал.1 от ППЗДДС-облагане на марж или с 20% ДДС.
Моля за коментар.

според мен са си приложими разпоредбите на специалния режим...
мнението на нап - по различно е, струва ми се

Виждала съм едно указание на НАП (съжалявам, обаче не мога да го постна тук, само на хартия съм го виждала) според което ако получателя ти декларира писмено, че ползва услугата в качеството си на турист това се приема за ОТУ и изчисляваш на марж. Иначе 20% (тъй като се предполага все пак, че фирми туристически услуги не ползват ;) ). Така че виж дали ще са съгласни да ти подпишат такава декларация и реши. те разбира се по-често не са, защото това означава да не могат да ползват разхода.

И няма никакво значение дали ТО разполага с фактура от хотел и с каква данъчна ставка е тази фактура?

Намерих указание по този въпрос
Изх. № 70-00-22
Дата: 08.03.2010 год.


ЗДДС, чл. 136, ал. 1


Относно: туристически услуги
I. По повод Ваше запитване, препратено по компетентност в ЦУ на НАП с вх. № 70-00-22/14.04.2009 г., сте изложили следната фактическа обстановка:
Лице в качеството му на туроператор закупува настаняване от хотелиер, за което е начислена данъчна ставка в размер на 7% . На основание сключен договор с юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, туроператора извършва последваща доставка на обща туристическа услуга, която представлява лятна почивка (нощувка и храна) на служителите на юридическото лице. Туроператора издава фактура към юридическото лице и съответно ваучер за всяко едно физическо лице - получател на услугата.
ІІ. Поставените въпроси по същество са свързани със следното:
1. Какъв е реда за облагане с ДДС и какви начисления трябва да бъдат извършени?
ІІІ. Нормативна уредба:
• Чл. 136,ал.1отЗДДС;
IV. Становище на ЦУ на НАП:
Предвид така изложената фактическа обстановка и съобразявайки относимата нормативна уредба, на основание чл. 10, ал. 1, т. 10 от Закона за Националната агенция за приходите, по така поставените въпроси изразявам следното становище:
За дейността, която дружеството извършва в качеството си на туроператор лицето следва да прилага специалния режим установен в глава шестнадесета от ЗДДС.
Понятието „обща туристическа услуга" е дефинирано за целите на ЗДДС в чл.136, ал.1 и представлява съвкупност от предоставяни от името на туроператор стоки или услуги във връзка с пътуване на турист, за осъществяването на което се използват стоки или услуги, от които туристът се възползва пряко. Съгласно §1, т.1 от ДР на Закона за туризма, „турист" е всяко физическо лице, потребяващо основна и/ или допълнителна туристическа услуга.

Съгласно дефиницията за понятието „турист" по смисъла на Закона за туризма следва, че разпоредбите на глава Шестнадесета от ЗДДС са приложими, само когато получател по доставката - клиент на туроператора (туристическия агент) е физическо лице. В останалите случаи, когато клиентът не е физическо лице - „турист", данъчното третиране на предоставяните туристически услуги е чрез прилагане на общите разпоредби на ЗДДС, а не съгласно разпоредбите на глава Шестнадесета от закона.
При наличието на договореност между страните, касаеща предоставянето на услуги на регистрирано по ЗДДС лице, ще се прилага общия ред на облагане с ДДС, тъй като специалния ред на облагане на туристическите услуги, предвиден с глава Шестнадесета на ЗДДС, не е приложим за туристическите услуги, включително и предоставяни от туроператори, когато получател не е „турист" по смисъла на Закона за туризма.
Предвид това, независимо от естеството на доставката, включително и в случаите на услуги, свързани с ваканционен, културно-исторически, екологичен, здравен и балнеоложки, спортен, селски, конгресен или друг туризмът, когато получател по доставката не е физическо лице, ще се прилагат общите правила за данъчно третиране за доставка на услуга.
Разпоредбите, касаещи данъчното третиране на доставката по настаняване, предоставено от хотелиер, когато е част от организирано пътуване или доставка на обща туристическа услуга, се прилагат само при наличието на съответните хипотези, които могат да възникнат при условията на свободно договаряне при сключване на търговски сделки. Наличието на сделки, за които в ЗДДС не е предвиден изричен режим на облагане води до прилагането по общите правила на облагане.
Следва да се отбележи, че при така изброените случаи на доставки, осъществени от хотелиер, туроператор, туристически агент или трети лица:
- Разпоредбите, които регламентират лицата - доставчик и получател са чл.11, т. 1-2 от
ЗДДС;
- Място на изпълнение се определя съгласно чл.21, ал.1 от ЗДДС;
- За определянето на данъчно събитие и изискуемост на данъка, съобразно конкретната
доставка, приложение имат чл.25, ал.2, ал.4 и ал.6 от ЗДДС, в конкретната хипотеза;
- Данъчна основа се определя по правилата на чл. 26, като се имат предвид и случаите,
предвидени с чл.27 от ЗДДС;
- Данъчната ставка, приложима за доставките с място на изпълнение на територията на
страната е 20% (чл.66, ал.1, т.1);
- Данъчен кредит - реда и условията за упражняването на правото на данъчен кредит са
регламентирани с Глава седма на ЗДДС - „Данъчен кредит".

- Начисляване на данъка и документиране на доставката - данъчните документи, които се
издават за документирането, предвидени с чл.112 от ЗДДС, са фактура и известие към
фактура.
Начисляването на данъка се извършва с издаване на фактури/известия към тях (в 5-дневен срок от възникване на данъчно събитие), които се отразяват в дневника за продажби за данъчния период, в който са издадени.
Независима от изложеното, следва да имате предвид, че при доставка на обща туристическа услуга, по която получател е данъчно задължено по ЗДДС лице, лицето -получател има право да получи услугата по избор:
- като такава, от която ще се възползва "турист" по смисъла на ЗТ, със съответното
данъчно третиране, изложено в този раздел, (глава Шестнадесета на ЗДДС),или
- в качеството си на лице, извършващо независима икономическа дейност, при което
данъчното третиране на доставката ще бъде по общия ред на ЗДДС.
Следва да се има предвид, че ако туроператорът е закупил настаняване от хотелиер, за което е приложена намалената данъчна ставка от 7%, то при последващата доставка от туроператора към данъчнозадълженото лице не може да се приложи общия ред на облагане. В този случай се счита, че се предоставя ОТУ, за която са приложими разпоредбите на глава шестнадесета от закона и съответно за получателя няма да възникне право на приспадане на данъчен кредит.











ИЗПЪЛНИТЕЛЕН ДИРЕКТОР НА
НАЦИОНАЛНАТА АГЕНЦИЯ
ЗА ПРИХОДИТЕ:


/КРАСИМИР СТЕФАНОВ/

Четем последния абзац. Мисля, че си изясних нещата.

Само вмятам, че ако се приеме проектозаконът за изменение на ЗДДС, от 01.01.2012 нещата няма да изглеждат така. Следете и си актуализирайте нещата за догодина.

само дето по логиката на това писмо за да се говори изобщо за туристическа услуга, трябва да е налице турист, струва ми се...а оод-то примерно не било турист, нищо че служителите му не са оод
друг въпрос противоречащите си един на друг примери