Здравейте колеги,
Във връзка с новите промени в ЗДДС от 01.01.2012 как ще се облагат организираните пътувания в ЧУЖБИНА /ЕС/.
В случая са налице 2 туроператорски фирми, първата е основния доставчик на услугата / примерно пътуване в Италия с автобус/, а 2 туроператор се оказва посредник, който я продава на крайния клиент.
С каква данъчна ставка ще е фактурата от туроператор 1 към туроператор 2, и с каква данъчна ставка ще бъда фактурата , която туроператор 2 трябва да издаде на крайния клиент.
Така също трябва ли да се прави протокол върху маржа на фактурата издадена към крайния клиент.

Моля напишете и вашите мнения, те ще са от полза не само на мен, а и на други колеги.

Благодаря предварително!

Ами започнете с това къде ви е мястото на изпълнение, какъв е крайният клиент - дали ТО или пътуващо лице. Оттам ви се определят режимите на облагане и ставката на ДДС. Има вече 2-3 теми по въпроса, изчетете ги и питайте ако има нещо неясно.

Здравейте, колеги! Аз съм български туроператор. Имам фактура от Руски туроператор за круиз в рамките на ЕС. Фактурата е без ДДС. Трябва ли да издавам протокол по чл.82, ал.3, за да си начисля 20% ДДС и да ги осчетоводя в дневника за покупки баз право на данъчен кредит и в дневника на продажбите с ДДС. Моля за помощ. Никъде не прочетох обяснение по този казус.

Добро утро, колеги!
Никой ли не е имал подобен случай. Дайте поне някакво мнение.

Трябва ли да издавам протокол по чл.82, ал.3
предполагам имате предвид чл. 82, ал. 2, т. 3...според мен - не...за да бъде приложена тази разпоредба условието е доставката да е с място на изпълнение на територията на страната

Благодаря за отговора. Но не би ли трябвало да се ръководим и от чл.137-Място на изпълнение на доставка на обща туристическа услуга е мястото, където туроператорът е установил своята икономическа дейност или има постоянен обект, от който извършва изпълнението.
Или аз бъркам нещо.

не би ли трябвало
след като липсва доставка на обща туристическа услуга в случая - не би

Ние продаваме този круиз на физически лица като туроператор. Круиза е в рамките на ЕС. Ние получаваме фактура за круиза от Руския туроператор. Включила съм фактурата в протокол за марж и съм начислила 20 % ДДС.

Въпроса е дали трябва да си самоначисля ДДС по фактурата на Руския туроператор?

до tpetrova00
По-добре късно, отколкото никога. Въпреки , че се включвам късно, моето мнение по въпроса е следното: когато български ТО получава пакет от чуждестранен ТО, МИ е където е установен доставчика, в случая Русия, т.е. извън обхвата на нашия ЗДДС, поради което не се самооблагаме . За доставката от нас към клиентите ни прилагаме маржова схема.

^{Отговор на tpetrova00(12.03.2012 14:34):
tpetrova00 каза:
Въпроса е дали трябва да си самоначисля ДДС по фактурата на Руския туроператор?}

благодаря

Бихте ли се аргументирали с текст от закона? МИ не е ли там, където е хотелът? Чл. 24 ал. 4 т. 1 буква В.

^{Отговор на ESIZA(15.03.2012 17:26):
ESIZA каза:
до tpetrova00
По-добре късно, отколкото никога. Въпреки , че се включвам късно, моето мнение по въпроса е следното: когато български ТО получава пакет от чуждестранен ТО, МИ е където е установен доставчика, в случая Русия, т.е. извън обхвата на нашия ЗДДС, поради което не се самооблагаме . За доставката от нас към клиентите ни прилагаме маржова схема.}

Отново късно. Когато услугата е свързна с настаняване в хотел - чл.21 ал.4 т.1 буква В. Тук обаче не става въпрос за хотелско настаняване и в момента ми светва нещо - услугата , която tpetrova00 извършва е КРУИЗ, който се приравнява на транспортна услуга по превоз на пътници, а настаняването и изхранването се явяват съпътстващи услуги. В случая би трябвало да се приложи чл.21, ал.4 т.2 - мястото където се извършва транспорта, пропорционално на реализирания пробег, т.е ако има участък в България, той е с МИ в БГ, и тъй като останалата част е в рамките на ЕС /Дунав и др. реки/, и чл. 140 не може да бъде приложен, то ако трябва да си самоначисли ДДС, върху каква част ще бъде начислено?. Предполагам, че цената е обща. Маржа би трябвало да бъде приложен за цялата услуга - 20%, независимо дали крайният потребител-ФЛ са български или чужди туристи. Иска ми се да се включат и други колеги в дискусията, защото казуса е доста неясен.

^{Отговор на Zara_H(16.03.2012 16:59):
Zara_H каза:
Бихте ли се аргументирали с текст от закона? МИ не е ли там, където е хотелът? Чл. 24 ал. 4 т. 1 буква В.}

Защо да е част от международен транспорт на пътници круиза. Смятам, че си е Обща туристическа услуга-защото спането и храненето не са ли основни услуги, а транспорта да е съпътстваща доставка. Опитвам се да разсъждавам.
До момента не съм издавала протоколи за самоначисляване по чл.82, ал.2, т.3 за получените фактури от доставчика за круиза - на тях пише превоз на пътници. Ако издам протокол си мисля да е с 0 % данъчна ставка във връзка с чл.29, ал.1 ако имаме превоз, започващ от Б-я и страна от ЕС и обратно. А ако няма транспорт с начална или крайна точка България, тогава си мисля да не издавам протокол, защото мястото на изпълнение не е на територията на България.

Прочети дефинициятя за "ОТУ", "настаняване", "Места за послон", "Организирано пътуване" . При криуза основната доставка е пътуване, тъй като то има преобладаващ дял в услугата. Освен това получаваш ф-ри с текст "превоз на пътници", т. за момента нямаш ОТУ по тази сделка. Добавяйки и други услуги към пътуването формираш ОТУ, която продаваш на краен клиент. Според мен си твърдо в хипотезата на чл.29-международен тр-т на пътници. Имай в предвид обаче, че за да ползваш нулева ставка, целият транспорт от началната до крайната точка трябва да е извършена от един доставчик. Ако имаш транспорт пр. от София до пристанище на Русе, където на практика започва круиза, който си закупила от друг доставчик, този пробег се облага на общо основание - 20% ДДС. Виж писмо № 24-34-122/01.09.2010 г. на НАП. Можеш да добиеш някаква представа, независимо, че касае въздушен тр-т.Има и текст за самоначисляването.Съжалямам, че не се включват и други колеги в дискусията. Мисла, че Kimba или някой който е правил круизи могат да помогнат.

^{Отговор на tpetrova00(26.03.2012 10:37):
tpetrova00 каза:
Защо да е част от международен транспорт на пътници круиза. Смятам, че си е Обща туристическа услуга-защото спането и храненето не са ли основни услуги, а транспорта да е съпътстваща доставка. Опитвам се да разсъждавам.
До момента не съм издавала протоколи за самоначисляване по чл.82, ал.2, т.3 за получените фактури от доставчика за круиза - на тях пише превоз на пътници. Ако издам протокол си мисля да е с 0 % данъчна ставка във връзка с чл.29, ал.1 ако имаме превоз, започващ от Б-я и страна от...}