Здравейте колеги, моля знаещите да се включат в темата.Малко ми е спешничко. Ние сме ТО, който организира семинар за свой корпоративен клиент (ЮЛ) в България. От хотела ще получим фактура с 9% за настаняването и ф-ра с 20% за наем зали, озвучаване и т.н. След промените от 01,01,2012 г. би следвало ние да издадем ф-ри към нашият клиент също с 9 и 20%. Въпроса ми е , ще има ли право на данъчен кредит за настаняването (9%) нашият клиент. Проведох разговор с данъчен консултант по темата, но не получих ясен отговор. Неговото мнение е, че могат да откажат правото на ДК на крайният клиент. На въпроса ми, дали мога да издам фактура с обща цена и 20% ДДС за организирано мероприятие, също ми отговори, че не мога и трабва да разделя на 9% и 20%.Другото, което ми идва на ум е да издам фактура с 20% за настаняване на командировани служители(би трябвало клиета да има право на ДК в случая) и втора фактура за самото мероприятие.Краен вариант, хотела да издаде фактура към нашия клиент за настаняването с 9%, но отново не съм сигурна, че клиента ни ще има право на ДК. Много ви моля, помогнете, защото не виждам изхода от положението, а днес трябва да приключа с хотела и да преведа аванса.

Трябва да им издадете фактура по чл.86 от ППЗДДс - без посочване на ДДС на отделен ред и съответно те нямат право на ДК. За съжаление, това е резултатът от промените..........

Благодаря,lilik. Аз обаче продължавам да откривам топлата вода. Ако издам ф-ра по чл.86 от ППЗДДС, то това на практика означава, че продавам ОТУ и марж, което е различно от семинар, конгрес, обучение...и според мен не е правилно. Освен това, ще ни трябва и Декларация, че услугата няма да се препродава, и ние също не бихме имали право на ДК. Мероприятието, което провежда моят клиент е изцяло свързано с икономическата му дейност(семинара е реален), и не би могло да се тълкува като ТУ. Освен това, според прословутото писмо на Мургина-№ 24-00-33/18.05.2007 г. ..."за научно образователни мероприятия, семинари, конгреси, конференции и др. подобни е приложим общият ред на ЗДДС". Основният проблем е, че отпадна понятието "турист" , за какъвто не се признаваха ДЗЛ и се замени с "пътуващо лице". Аз обаче не съм съгласна, че всички "пътуващи лица" са идентични с отпадналото понятие "турист". Независимо от направените промени, характера на сделките се запазва- туристически услуги, конгресен туризам и т.н. Би било крайно несправедливо и неизгодно за нашите клиенти да правят тези разходи, в интерес на дейността си, и да загубят правото на ДК. От което междувпрочем, може да възникне и следващия проблем- признаване на р-дите по ЗКПО?. Мисля си, че в крайна сметка трябва да рискувам с една фактура за организирано мероприятие и 20% ДДС, при което клиента би следвало да има право на ДК, като съответно и аз като ТО ползвам ДК. Лошото е, че резултата от тази "проба-грешка" не се знае кога ще излезе наяве, за да може занапред да знаем как да процедираме. Още веднъж благодаря.
^{Отговор на lilik(29.05.2012 12:56):
lilik каза:
Трябва да им издадете фактура по чл.86 от ППЗДДс - без посочване на ДДС на отделен ред и съответно те нямат право на ДК. За съжаление, това е резултатът от промените..........}

не знам дали помагам но намерих това в сайта на НАП


2_ 254/17.02.2011 г.
ЗДДС чл.66, ал.2 и чл.117, ал.1


Вашето дружество организира симинари и издава фактура на клиентите за такса семинар, в която са включени лекции и нощувки.
Дружеството Ви не е и туроператор и до сега хотелите са Ви издавали фактури за нощувка с 20% ДДС и Вие също сте издавали фактури с 20% ДДС.
С промяната на чл.66, ал.2 на ЗДДС в сила от 01.04.2011 г. хотелиерите ще начисляват за всички 9% ДДС.
От 01.04.2011 г. Вие като организатори ще ползвате 9% данъчен кредит, а ще начислявате 20% ДДС.
В тази връзка са зададени следните въпроси:
От 01.04.2011 г. с каква данъчна ставка трябва да префактурирате нощувките? Възможно ли е нощувка с начислен 9% ДДС да се префактурират от Вас на други фирми също с 9% ДДС при условие, че се префактурира на същата цена? Как трябва да се начисли ДДС на нощувка при условие, че има разлика в цената, която Вие получавате и която фактурирате?
В отговор на поставените от Вас въпроси, изразяваме следното становище по приложението на разпоредбите на ЗДДС:
От 01.04.2011 г. с изменението на чл.66, ал.2 от ЗДДС се променя данъчната ставка за настаняване, предоставено от хотелиер, като тя се намлява от 20% на 9% за неорганизираните пътувания. Тази ставка може да бъде прилагана единствено от хотелиер.
На основание чл.113, ал.1 от ЗДДС всяко данъчно задължено лице - доставчик, е длъжно да издаде фактура за извършената от него доставка на стока или услуга или при получаване на авансово плащане преди това освен в случаите, когато доставката се документира с протокол по чл. 117. Следователно фактура се издава само за извършена доставка на услуга или стока. Вашето дружество не предоставя хотелиерски услуги. Данъчната основа на нощувката участва при формирането на данъчната основа на извършваната от Вас услуга семинар, която следва да бъде посочена в издаваната от Вас фактура. Съгласно разпоредбата на чл.66, ал.1, т.1 от ЗДДС ставката на данъка за услугата семинар е 20% .

От 01.01.2012 обаче са в сила промени в ДЗЗД, които обръщат всичко с главата надолу, колкото и да не ни харесва.......... Така че не се бъркайте с указания от преди това.

Какви са тези промени на ДЗЗД? До сега не беше ставало дума за дружества по ЗЗД?

^{Отговор на lilik(30.05.2012 21:09):
lilik каза:
От 01.01.2012 обаче са в сила промени в ДЗЗД, които обръщат всичко с главата надолу, колкото и да не ни харесва.......... Така че не се бъркайте с указания от преди това.}

Извинявам се, грешката е моя - ЗДДС - нешо съм ги объркала клавишите.

а предвид новостите в ДДС от 2012 НАП няма ли да направи нови указания? или намирате ли такива ?

Ще се признаят ли разходите за организиране на семинар,
ако фирмата ни организира безплатни семинари на клиенти като всички разходи по нощувка и храна са за наша сметка?

ако тези разходи са пряко свързани с представяне или тестване на предлаганите от вас стоки или услуги - хич за никакви данъци не се налага да мислите, струва ми се