Здравейте,
Възникна следният казус:
ТО има договор с клон в България на международна фирма (с регистрация по ДДС), като осигурява хотелско настаняване в страната. Хотелите издават фактури към ТО с 9% ДДС. Как трябва да се издаде фактурата от ТО и да се формира ДДС към фирмата?
До тук откривам следните тези:
1. Фактурата към фирмата е с 20% ДДС върху цялата сума от цената на нощувката в хотела с 9% ДДС + комисионна, а ТО има право на данъчен кредит за деветте процента ДДС от нощувката.
2. Фактурата към фирмата е с 20% ДДС върху сумата от цената на нощувката БЕЗ ДДС + комисионната. В този случай от хотела трябва ли да издадат фактура с нулева ставка за ДДС?.
3. Фактурата към фирмата е с 20% ДДС отдолу на маржа (разликата между крайната цена, дължима от фирмата към ТО и цената на нощувката с 9%ДДС).
Объркването ми идва от факта, че услугата не би следвало да е ОТУ, тъй като ползвателят е ЮЛ, но в същото време хотелите слагат 9% ДДС, което според няколко вече указания и тълкувания чета, че задължава ползването на специалния режим на облагане по чл. 139 на ЗДДС.
Благодаря предварително за отговорите!