Според вас трябва ли разходните фактури за ОТУ да се включват в дневника за покупките, при положение, че в дневника за продажбите се включва само ДО и ДДС от маржа изчислен с протокола?

А за кои разходни фактури се ползва Частичен ДК?

Ами то според нас не е важно какво трябва. Важно е какво пише в закона.

Глава тринадесета.
ДЕКЛАРИРАНЕ И ОТЧИТАНЕ

Отчетни регистри

Чл. 124. (1) Регистрираните лица по този закон водят задължително следните регистри:

1. дневник за покупките;

2. дневник за продажбите.
.
.
.
(4) (Доп. - ДВ, бр. 108 от 2006 г., в сила от 01.01.2007 г.) Регистрираното лице е длъжно да отрази получените от него данъчни документи в дневника за покупки най-късно до третия данъчен период, следващ данъчния период, през който са издадени, но не по-късно от последния данъчен период по чл. 72, ал. 1.

Сега, какъв е смисълът да се показват в дневника за покупките фактури, по които не се ползва данъчен кредит, е друг въпрос, но общото правило е такова.

Апропо, то само ако не работиш със счетоводна програма, изготвяща дневниците по ЗДДС, можеш да се сетиш да зададеш този въпрос. Аз се замислих, как трябва да постъпя, ако не трябва да включвам получените фактури в дневника за покупките - но това е извън темата.

Въпросът ми е продиктуван от изказаното становище, че при осчетоводяване на ОТУ трябва да се използва разчетната с/ка 491 и като приход се отчита само маржа с използването на с/ка 703 и 4532. Получените ф-ри от други ДЗЛ не трябва да се отчитат като разход /гр.60/, а по Дт на с/ка 491. Според вас има ли място разчетна сметка в дневника за покупките при положение, че не отразява разход?

MARBELLA ,
Айде първо уточни ти туроператор ли си или тур агент?

Туроператор.

А, добре. Ама реално ползваш ли сметка 491? Според мен щом работиш от свое име и за своя сметка, не следва да ползваш 491.
Аз не я ползвам. По кредита на 703 отчитам прихода от продажбите на ОТУ. По дебита отнасям разходите за резервации (играчка: от 602 - в 611 и оттам в 703). Салдото на този етап ми е маржът. Дебитирам 703 срещу 4532 - на основание протокола. Така по 703 ми остава само данъчната основа, която си е чиста печалба.

Ако трябва да използваме в нашия случай 491, то попадаме в хипотезата на чл. 127 от ЗДДС.

Част седма.
СПЕЦИФИЧНИ СЛУЧАИ
Глава четиринадесета.
СПЕЦИФИЧНИ СЛУЧАИ НА ДОСТАВКИ
Доставка, извършвана от лице, действащо от свое име и за чужда сметка
Чл. 127. (1) Когато данъчно задължено лице (комисионер/довереник) доставя стоки или услуги от свое име и за чужда сметка, се приема, че лицето е получило и предоставило стоките или услугите.
(2) В случаите по ал. 1 са налице три доставки: ....

Е, ако е така, много специални станахме - хем специален ред на облагане по глава 16, хем специфичен случай по глава 14.

За мен глава 14 е приложима за тур агентите. Те да си ползват сметка 491. Но тогава, въпреки че използват 491, а не 703 и 602, те трябва да си включват фактурите в дневниците.

Дано не греша.

Аз осчетоводявам сделките почти по същия начин като теб , но с някои различия.Напр.за получени пари 411/7035, тази сметка я използвам за да влезе в ДнПР със стойност "0" /работя с Конто/; разхода 6021/401; 6021 съм я направила с номенклатура - приходна фактура и др, за да мога да я разпечатам за месеца и оттам взема данните за протокола.Начисляване на ДДС - 6091/4532 /дан.основа за дневника ми излиза без да пиша сумата, а след това за да са чисти оборотите по с/ка 7035, 6091/7035 с минус стойността на ДДС-то.Засега не съм приключвала с/ка 6021 със 7035. Де факто в дневника на продажбите и кл. на Декл.по ЗДДС се отчита много малък приход/маржа/ срещу доста голям разход в дневника за покупките и затова се чудя дали е правилно и съпоставимо.

Аз съм фен на чистите обороти и червените записвания, но не се замислих много този път. То проблемът ще ми е при съставяне на ОПР-то. Явно не трябва да посочвам в сумата на приходите от продажби целия кредитен оборот на 703, а тази сума, намалена с начисления данък.... Или трябва да помисля още малко.

Аз пък се замислям, защо трябва да се сторнира ДДС, което сме платили, и за което няма да ползваме ДК? За прихода да, права си Марбела, ама за разхода? Защо за разхода махаш ДДС-то? Или нещо не съм те разбрала?

Може би да, защото не сторнирам ДДС-то от разходните фактури. Разхода / с вкл. ДДС/ си стои в сметката която използвам 6021, а с/ка 6091 използвам само за начисление на ДДС-то от протокола и след като сторнирам със същата стойност тя си остава с "0" обороти.

колеги в крайна сметка някой можели да каже какви точно операции взимате за осчетоводяване на фактурите, за да формирате финансовия резултат правилно. Ако не извадите от 602 ддс-то по покупните фактури няма да се формира реален резултат. много се обърках аз и моля някой да напише как го прави

Ще ти кажа, аз как правя...., а именно (но не сме регистрирани още по ДДС)

първо като ми дойде прихода пускам фактура с основание чл. 113 (9) ЗДДС
и 503/411 и 411/703

второ като ми дойдат фактурите 602/401

трето по 602 си отчитам и другите разходи за ВУ
и най накрая си обръщам 703/602, 601 и т.н.

И си формирам резултат по ЗКПО на края на годината........