Здравейте,

искам да се допитам до вас, по тази така интересна и вълнуваща ме тема.. :)
Която ми е малко объркана в тиквата.
Имам 3 фактури от 2009 г., за който се знае че няма да ни бъдат платени, това е станало явно още през 2010 г. и тогавашния колега е формирал провизии за тези вземания. По следния начин
609/252 - сумата
съответно
497/123 - 10% от сумата.
Тези операции се взимат през 2010 г. и съответно в данъчната декларация за 2010 г. в реда за увеличение по реда на чл. 34 от зкпо е посочена сумата като увеличение на фин. резултат, т.е разхода не е признат.
Въпроса ми е следния.. 2014 г. изтича 5-тата година от датата на фактурата, съответно аз трябва да го отпиша вземането
252//411
трябва и да отпиша операцията от 2010 г.
123//497 - 10% от сумата.
И в ГДД за 2014 г. - да си намаля фин. резултат с тази сума, въпреки че тя е осч. в 2010 г., т.е тя ми се явява данъчно временна разлика, която сега я закривам, като намалява фин. резултат.
Дали правилно съм го разбрал.. че бях тръгнал да взимам операция 609//411, ама салдото по 252 нещо ми бяга :))
Ще съм благодарен ако помогнете.
Дефакто при мен е случая по чл. 34, когато има начислени провизии.
Ако няма такива начислени до на 5-тата година директно давам 609/411 и си го признавам за разход.

Ако не беше увеличаван фин. резултат през 2010, сега директно си го признавах, тъй като тогава е направена провизията, то аз сега този разход няма да го призная.

пп: Притесняваше ме мисълта това в 2014 или 2015 трябва да го правя, тъй като се обърквам от факта че го има в ГДД за 2010, но си гледам датата от 2009 и го правя в 2014 нали? :)

Е стига де, никой ли не може да ми помогне, или поне да ми се скара :D
То верно че сайта май беше умрял 1 седмица де.. ама :))

Провизия на вземания няма, нарича се обезценка.
До колкото разбирам Вземането е възникнало п/з 2009, а са взети операции за обезценката п/з 2010(това няма значение). Обезценката е на 100%. Статиите п/з 2010 са:
609/252 -с р/ра на обезценката
497/123 -ДВРазлики с 10% от обезценката
и преобразуване на ФР-увеличение-дан.непризнат разход
Сега п/з 2014 статиите ще са:
252/411 отписване на вземането и коректива
123/497-обратно проявление на ДВР
и преобразуване на ФР-намаление-дан.признат разход

Вече не се ползва тази сметка-252-коректив на вземания, но не пречи, тъй като всяко счети само си прави инд.сметкоплан.

Аз си откривам корективна сметка като подсметка на см.411-вземания:
или подсметка 411/1-вземането по историческа цена-активна с Д-т салдо
и 411/2 обезценка на вземания(коректив)-контраактивна сметка с К-т салдо
В актива на баланса се отразява салдото м/у двете подсметки(вземането намалено с коректива).
И да внимаваш в ОПР-то с тези ДВР, ако данните са 1-ца или над 1-ца, ако не ги отразиш, ОПР-то няма да излезе.
Това е от мен.

Здравейте,

благодаря много за коментара :)
Мисля че принципа на тази ДВР е схванах, сега ще се разровя какво е станало с ОПР-то, но по спомен по съвет на одитора, го представяме само в баланса.
Резултата от операцията 497//123 - в 123 си има аналитичност и сумата седи и не се пипа.
И съответно и в баланса и опр се посочва печалба/загуба без да се има предвит тази ДФР.
Не знам дали го обясних правилно и дали въобще съм загрял какво си искала да ми кажеш за ОПР-то.
Видях че има доста теми по въпроса и ще се разровя :)