Здравейте,

Начислих провизия за куриерски услуги извършени 2018 г., за които ни издадоха фактура в 2019 г. и актив по отсрочен данък 10% върху сумата.
В СС37 пише, че провизиите се отчитат като текущи други разходи (ОПР - код 10520) и съответно други текущи задължения (баланс - код 7801).

Погледнах няколко отчета в ТР, в които пише, че са начислявали провизии и видях различни начини на оповестяване - в баланса в "Б. Провизии и сходни задължения", а в ОПР - код за "Външни услуги" и други варианти.

Бих искала да попитам вие как процедирате?

защо начислявате провизия, наистина не разбирам...и отсрочен данък???
след като сега приключвате 2018г , осчетоводявате си фактурата в 2018г, например на 31,12,2018, като си признавате разход, без да я посочвате в дневник по ЗДДС и съответно задължението към доставчик, например с МО или протокол, като си пишете основанието номер на фактура , контирате :/пример/
602/499 с данъчната основа -признавате си разход за куриерска услуга
и
в 2019г си осчетоводявате фактурата на датата на издаване през дневник/ако сте регистрирани по ЗДДС
499,4531/401 и толкова

Здравейте,

Наистина за първи път се сблъсквам.
Начислих провизията, защото според мен отговаря на трите изисквания, а отсрочения данък е заради временната данъчна разлика, предвид чл. 38 ЗКПО.
4.1. Провизия трябва да се признава, когато са изпълнени следните критерии:
а) предприятието има текущо правно или конструктивно задължение като резултат от минали събития към датата на изготвянето на баланса;
б) има вероятност за погасяване на задължението да бъде необходим паричен поток от ресурси, включващи икономически изгоди;
в) може да бъде направена надеждна оценка на размера на задължението.

Когато начислявате разхода по посочения начин, отнасяте ли го в увеличение на финансовия резултат?

Дублиран пост

Не начислявате никакви провизии. Получили сте абсолютно правилен отговор от KATALAR. Последвайте съвета, който ви се дава!

момиче, разлика между начисление и провизия правите ли?
декемврийски разход, фактуриран в януари не е провизия

п.п. Когато начислявате разхода по посочения начин, отнасяте ли го в увеличение на финансовия резултат?

ако сглупите и го отчетете в 2019 г. данъчните ще ви го отнесат в увеличение на счетоводния резултат в момента, в който го намерят.

Благодаря на всички за помощта и разяснението. Пожелавам хубава вечер и спорна работа.